最新涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題少選得分涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試真題精選

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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)多選題少選得分涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試真題篇一

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1.根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計算。(2010年)

a.出口貨物的到岸價格

b.購進(jìn)貨物的不含稅價款

c.出口貨物的離岸價格

d.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的離岸價格

e.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、傭金等之后的差額

【答案】cde

2.以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有( )。(2002年)

a.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

b.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

c.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

d.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】abd

【答案】凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目，所以選項c錯誤。

3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有( )。(2010年)

a.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)

b.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計人存貨采購成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計人當(dāng)期損益

c.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

d.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益

4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個人獨(dú)資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)

a.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月

b.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

c.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

d.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除

e.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【答案】bce

5.關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2024年)

a.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元

b.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

c.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

d.年所得12萬元以上的個人獨(dú)資企業(yè)只需填報《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

e.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

【答案】a,b,e

【解析】選項c：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報;選項d：年所得12萬元以上的個人獨(dú)資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。

6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。(2011年)

a.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

b.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

c.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

d.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

e.企業(yè)接受政府科技部門的資助進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的`優(yōu)惠

【答案】c,e

【解析】選項a：酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項b：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項d：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有( )。(2011年)

a.攤派支出可以稅前扣除

b.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額

c.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元

d.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日

e.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費(fèi)用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

【答案】d,e

【解析】選項a：政府?dāng)偱芍С觯坏枚惽翱鄢?選項b：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額;選項c：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)。

8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有( )。(2011年)

a.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

b.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

c.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

d.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

e.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】a,b,d,e

【解析】選項c：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

9.關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有( )。(2011年)

a.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅

b.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

c.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

d.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個人所得稅

e.員工為公司內(nèi)部培訓(xùn)，取得講課費(fèi)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅

【答案】b,d

【解析】選項a：應(yīng)當(dāng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項c：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目計征個人所得稅;選項e：應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。

e.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計算增值稅銷項稅額

【答案】ad

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